超额累进税率和全额累进税率的区别 (一)
优质回答超额累进税率和全额累进税率的主要区别如下：
实际税率差异：
在名义税率相同的情况下，全额累进税率的实际税率较高，税负较重；而超额累进税率的实际税率相对较低，税负较轻。
税率变化程度：
全额累进税率的税率变化急剧，特别是在累进级距的临界点附近，税率会发生显著跳跃；而超额累进税率的税率变化相对缓和，随着计税基数的增加，税率逐步上升，但变化较为平滑。
计算复杂度：
全额累进税率的计算方法相对简单，只需将计税基数乘以对应的最高边际税率即可；而超额累进税率的计算方法较为复杂，需要将计税基数划分为不同等级，分别适用各等级的税率计算税额，最后求和得到应纳税额。
临界点问题：全额累进税率在累进级距的临界点附近存在税负不公的问题，即当计税基数稍微超过某一临界点时，全部计税基数都会按照更高一级的税率计算，导致税负突然增加；而超额累进税率则不存在这一问题，因为只有当计税基数超过某一等级时，超过部分才会按照更高一级的税率计算。
超额累进、全额累进和速算扣除数 (二)
优质回答超额累进、全额累进是两种征税方法，速算扣除数服务于超额累进。
超额累进：
定义：当征税基数达到一定的上限时，对超过上限的征税基数适用新税率，对上限以下部分维持老税率。特点：尊重历史，分段计算。只有超过上限的部分才按新税率计算缴税，上限以下部分维持原税率不变。优点：相比全额累进更为合理，能够体现税收的公平性和合理性。应用：实务中绝大多数征税采用的是超额累进方法。
全额累进：
定义：当征税基数达到一定的上限时，对征税基数适用全新的税率。特点：一旦征税基数超过上限，所有金额都适用新税率，不考虑基数中未超过上限的部分。缺点：合理性较低，因为一旦超过某个上限，所有金额都按新税率缴税，可能导致税负过重。应用：由于其合理性低，适用范围很小，只在年终奖个税缴纳时适用（但需注意，2022年将终止现有计算缴纳年终奖个税的方法）。
速算扣除数：
定义：为了让超额累进的计算更简单，税务专家发明的一个概念。原理：先对全部金额按全额累进的方法适用新税率，计算应纳税额。然后应纳税额减去超额累进方法下计算出应缴纳的实际纳税金额，得出的差值就是速算扣除数。作用：使用速算扣除数，可以用全部征税基数乘以适用的最高税率再减去速算扣除数，快速计算出应该缴纳的税额，免去了分段计算不同金额区间税额再加总的麻烦。优点：简化了超额累进的计算过程，提高了计算效率。
总结：超额累进和全额累进是两种不同的征税方法，超额累进更为合理和常用。速算扣除数是为了简化超额累进计算而发明的一个概念，它使得计算过程更加高效和便捷。在实际应用中，应了解不同征税方法的特点和适用范围，以便正确计算税额并进行合理的税务筹划。
全额累进税率和超额累进税率的例子全额累进税率 (三)
优质回答关于全额累进税率和超额累进税率的例子，全额累进税率这个很多人还不知道，今天来为大家解答的问题，现在让我们一起来看看吧！
1、我们取部分个人所得税的税率表为例： 不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0； 超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375 个人所得税实行的超额累积税率，打个比方，我们暂且不管起征点的问题，只考虑应纳税所得额，如果某人应纳税额为3000元，那么缴纳税款为500*5％ （2000-500）*10％ （3000-2000）*15％＝325元，简便的计算方法就是3000*15％-125＝325元。
2、 如果是全额累进，那么上表就是 不超过500元的，税率5%； 不超过2000元的，税率10% 不超过5000元的，税率15 % 不超过20000元的，税率20 % 那么在3000应纳税3000*15％＝450元 这里相同的不超过500元，税率5％等就是名义税率 每一行可以看作税率级次和比例 500，2000，5000等就是级距的临界点 1）我们已经说明白了， 那么2）在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题！ 临界点附近的情况就是，同样501元，超额累进就是税率25.1元税款，全额就成了50.1的问题了，也就是“全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况”。
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