土地增值税清算允许扣除项目有哪些？ (一)
贡献者回答土地增值税清算允许扣除项目包括：
纳税人为取得土地使用权所支付的相关金额：这包括购买土地使用权所支付的价款、契税等相关税费。
开发土地的成本、费用：
土地征用及拆迁补偿费：因开发需要征用土地并对原土地使用者进行补偿的费用。前期工程费：在项目开发前期发生的规划、设计、水文、地质、测绘、三通一平等费用。建筑安装工程费：项目开发过程中发生的建筑工程和安装工程费用。基础设施费：项目开发过程中发生的道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化等基础设施费用。公共配套设施费：开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施费用。开发间接费用：直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格：这包括新建房屋及其配套设施的成本，或者对于旧房及建筑物，其经过评估后的市场价格。
与转让房地产相关的税金：这包括在转让房地产过程中产生的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
财政部规定的其他扣除项目：根据财政部的相关规定，可能还包括其他可以扣除的项目，如加计扣除等。
土地款抵减销项时土增税清算时的处理 (二)
贡献者回答在土增税清算过程中，税务局与企业对于土地款抵减销项的处理意见常常存在分歧。接下来，我们将对此进行详细解析。
一、土地款抵减销项的由来
根据国家税务总局公告2016年第18号第四条，房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，采用一般计税方法时，其销售额计算公式为：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）。公式显示，土地款通过调减销售额来减少增值税销项税额，而非直接作为进项抵扣。
二、土增税清算时的不同观点
在收入和成本的调整上，存在四种观点：
1. 收入调增，成本调减；
2. 收入调增，成本不调整；
3. 收入不调整，成本调减；
4. 收入不调整，成本不调整。
站在企业角度，观点4能最大化利息；站在税务局角度，观点1能最大化税收。然而，税务局不能完全让企业受益，企业也不能让税务局独享所有好处。观点2和观点3较为常见，核心争议在于收入和成本如何调整。
三、收入、成本调整依据
关于收入处理，根据国家税务总局公告2016年第70号第一条，营改增后，土地增值税应税收入不含增值税。采用一般计税方法的纳税人，其土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。结合国家税务总局公告2016年第18号第四条，土地增值税应税收入计算为：含税收入-增值税应纳税额=含税收入-销项税额=含税收入-（全部价款和价外费用-土地价款）÷（1+增值税税率）*增值税税率=不含税收入+土地款抵减销项。
因此，在土增税清算时，土地成本在销项抵减的税金应当在收入中加回来调整。
关于成本处理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第一点，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。这意味着土增税税前扣除的土地成本为取得土地使用权支付的金额，无任何关于土地款抵减销项需要在成本中进行剔除的调整文件。
综上所述，土地款抵减销项在土增税清算时调增收入，其他处理方法多为税务局或企业基于自身利益考量。作为资深房地产税务从业者，欢迎共同沟通、交流、咨询。
土地增值税清算的条件 (三)
贡献者回答土地增值税清算的条件主要包括房地产开发项目全部竣工、完成销售，整体转让未竣工决算房地产开发项目，直接转让土地使用权等情形。
一、土地增值税清算的基本概念
土地增值税清算是指对纳税人在房地产开发过程中产生的土地增值税进行核算、申报和缴纳的过程。清算的目的是确保纳税人按照法律规定缴纳应纳税款，防止税款流失和偷税漏税行为的发生。
二、土地增值税清算的条件
根据相关规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：
1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
3、直接转让土地使用权的。
此外，对于符合以下条件的项目，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
2、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
4、省税务机关规定的其他情况。
三、土地增值税清算的程序
纳税人在符合清算条件后，应按照以下程序进行土地增值税的清算：
1、填写相关申报表：纳税人需填写土地增值税清算申报表，并附送相关证明材料。
2、提交清算资料：纳税人需向主管税务机关提交清算资料，包括房地产开发项目的基本情况、销售收入、成本费用等。
3、税务机关审核：主管税务机关对纳税人提交的清算资料进行审核，确认应纳税款和已缴税款。
4、缴纳税款：纳税人根据税务机关的审核结果，缴纳应纳税款。
四、注意事项
在进行土地增值税清算时，纳税人需要注意以下几点：
1、确保清算资料的完整性和准确性；
2、遵守税收法律、法规和政策规定；
3、积极配合税务机关的审核工作；
4、按时缴纳应纳税款。
综上所述：
土地增值税清算的条件主要包括房地产开发项目全部竣工、完成销售，整体转让未竣工决算房地产开发项目，直接转让土地使用权等情形。纳税人在符合清算条件后，需按照相关规定填写申报表、提交清算资料，并经过税务机关审核后缴纳应纳税款。在进行清算过程中，纳税人应遵守税收法律、法规和政策规定，确保清算资料的完整性和准确性，并积极配合税务机关的审核工作。
法律依据：
《中华人民共和国土地增值税暂行实施细则》
第十六条规定：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》
第一条规定：土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。
应进行土地增值税的清算？ (四)
贡献者回答纳税人应进行土地增值税清算的情况主要有以下三种：
房地产开发项目全部竣工并完成销售：这种情况下，所有房屋已经建设完毕，并且所有的房屋都已经销售出去，此时纳税人需要进行土地增值税的清算。
整体转让未竣工决算房地产开发项目：如果房地产项目还未完全建设完成，但已经决定进行整体出售，那么此时纳税人同样需要进行土地增值税的清算。
直接转让土地使用权：如果仅涉及土地所有权的转移，没有任何建筑或开发行为，那么这种直接转让土地使用权的情况也需要进行土地增值税的清算。
在任何一种情况下，纳税人都应及时启动土地增值税的清算程序，以确保符合税收法规，避免可能面临的法律风险和财务损失。
了解了上面的内容，相信你已经知道在面对土地增值税清算时，你应该怎么做了。如果你还需要更深入的认识，可以看看紫律云网的其他内容。
