城建税包括哪些税种？ (一)
答城市维护建设税的税目：产品税，增值税，营业税。
城市维护建设税的特征如下：
1、具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；
2、具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。
2023年城建税减免政策如下：
1、对于经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，应当纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加；
2、城市维护建设税和教育费附加的计征税（费）率，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定；
3、随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；
4、对于减免“三税”而需要退还城市维护建设税和教育费附加的，应当根据具体情况，分别按以下办法处理：
（1）因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也同时退库；
（2）出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（3）对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；
（4）经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，应当纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，并按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
综上所述，城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。
【法律依据】：
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。
第四条
城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
城建税是怎么算出来的 (二)
答城建税的计算方式是：应纳税额 = 增值税额或消费税额 × 适用税率。以下是关于城建税计算的详细解读：
税种概述：
城建税，全称为城市建设维护税，是为了促进城市建设和维护而征收的一种税。
该税种主要针对在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。
计算基础：
城建税的计算基础是纳税人实际缴纳的增值税和消费税的总额。
只有当纳税人缴纳了增值税和消费税后，才需要计算并缴纳相应的城建税。
税率应用：
城建税的税率根据纳税人所在的城市和地区的不同而有所差异。
大城市、中等城市和小城市的税率是不同的，具体税率由省级政府确定。
计算时，应根据具体的税率表来确定适用的税率。
计算公式解读：
应纳税额等于纳税人实际缴纳的增值税额或消费税额乘以适用的城建税税率。
这意味着，当纳税人完成增值税和消费税的缴纳后，需要根据其缴纳总额和对应的城建税税率来计算应缴纳的城建税金额。
需要注意的是，由于各地的具体政策可能存在差异，建议纳税人在计算城建税前咨询当地税务部门或专业税务人员，以确保计算的准确性。
城建税的适用税率有 (三)
答取决于纳税人所在地的城市级别以及其所从事的行业类别。
一、税率分类与适用范围
1.市区税率：对于位于市区的纳税人，其城建税税率通常为7%。这里的市区一般指的是设区的市（含直辖市、副省级市、地级市、县级市）的市区。
2.县城、镇税率：对于位于县城、建制镇的纳税人，其城建税税率一般为5%。这里的县城、建制镇包括了县城、县级市城区以及县人民政府所在地镇和其他建制镇。
3.其他区域税率：对于不在市区、县城或建制镇的纳税人，如农村地区的纳税人，其城建税税率通常为1%。
此外，需要注意的是，不同行业可能会有特殊的税率规定，比如对于某些特定的工业或服务业，可能会有不同的税率优惠政策。
二、税率调整与变化
城建税的适用税率并非一成不变，它可能会随着国家税收政策的变化、地区经济的发展以及行业结构的调整而有所调整。因此，纳税人在计算应缴纳的城建税时，需要密切关注最新的税收政策和税率变化。
三、税率确定与申报
纳税人应根据其所在地的城市级别和行业类别，确定适用的城建税税率，并在申报纳税时按照确定的税率进行计算和缴纳。同时，纳税人还应保留好相关的纳税凭证和资料，以备税务部门的核查。
综上所述：城建税的适用税率根据纳税人所在地的城市级别和行业类别而有所不同，市区、县城、镇和其他区域的纳税人分别适用不同的税率。纳税人应密切关注税收政策的变化，按照确定的税率进行申报和缴纳，并保留好相关纳税凭证和资料。
法律依据：
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
第四条规定：
城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十五条规定：
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
营业税城建税教育附加和地方教育附加副调个人所得税它们分别属于什么税种？ (四)
答营业税、城建税、教育附加、地方教育附加以及个人所得税分别属于以下税种：
营业税：
税种类型：流转税。定义：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。它属于地方税的一种，是地方财政收入的重要来源之一。
城建税：
税种类型：附加税。定义：城建税，即城市维护建设税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种附加税。其主要目的是用于城市维护建设，如道路、桥梁、公共照明等基础设施的建设和维护。
教育附加和地方教育附加：
税种类型：同样属于附加税。定义：教育附加和地方教育附加是为了支持教育事业发展而征收的附加费。教育附加是随增值税、消费税征收的，而地方教育附加则是专门用于地方教育事业发展的附加费。
个人所得税：
税种类型：所得税。定义：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的征税对象不仅包括个人工资、薪金所得，还包括个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，以及其他所得。
综上所述，这些税种在税收体系中扮演着不同的角色，共同构成了我国复杂的税收体系。
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