现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，其编制方法及勾稽关系对于准确反映企业现金流动情况至关重要。编制现金流量表时，主要采用直接法和间接法。直接法通过现金收入和现金支出的分类来反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量；间接法则通过调整非现金交易和递延项目等，将净利润调整为经营活动现金流量。在编制过程中，还需注意现金流量表内部的勾稽关系，确保各部分的现金流量净额之和等于期末现金余额，以保证报表的准确性和可靠性。

现金流量表的编制方法及勾稽关系 (一)

现金流量表的编制方法及勾稽关系

优质回答现金流量表的编制方法

1、分析填列法

分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。 由于现金流量表编制本身的极大困难，在编制现金流量表中难免存在这样或那样的错误，了解现金流量表的内外勾稽关系有助于我们发现并改正错误。

2、工作底稿法

采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是：

第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”“投资活动产生的现金流量”“筹资活动产生的现金流量”有关项目

第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。

第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

3、 T型账户法

采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。T型账户法的程序是：

第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。

第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。

第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录

第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。

第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。

4、直接法和间接法

编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入

采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。

现金流量表内部的勾稽关系

⒈ 正表中“收到的增值税销项税和退回的增值税款”项目与“支付的增值税款”项目之差必须与补充资料中“增值税增加净额（减：减少）”项目相等；

⒉ 正表中的“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等；

⒊ 正表中按直接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”必须与补充资料中按间接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”相等。

会计请查收：现金流量表如何根据财报编制，附现金流量表 (二)

优质回答现金流量表如何根据财报编制

现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于展示企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。编制现金流量表需要依据企业的资产负债表、利润表以及其他相关财务资料。以下是根据财报编制现金流量表的具体方法及公式，并附有现金流量表示例图片。

一、编制方法

现金流量表的编制主要采用直接法和间接法两种方法。

直接法：通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映来自企业经营、投资、筹资活动的现金流量。

经营活动产生的现金流量：主要反映企业销售商品、提供劳务收到的现金，以及购买商品、接受劳务支付的现金等。

投资活动产生的现金流量：主要反映企业取得和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额，以及投资支付的现金等。

筹资活动产生的现金流量：主要反映企业吸收投资收到的现金，以及偿还债务支付的现金等。

间接法：以净利润为起点，通过调整非现金项目来反映企业经营活动产生的现金流量。这种方法主要用于补充和验证直接法编制的现金流量表。

二、编制公式

在编制现金流量表时，需要运用一系列公式来计算各项现金流量的具体数额。以下是一些关键的公式：

经营活动产生的现金流量净额 = 销售商品、提供劳务收到的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 + 收到其他与经营活动有关的现金 - 支付其他与经营活动有关的现金投资活动产生的现金流量净额 = 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 投资支付的现金 - 收到投资收到的现金筹资活动产生的现金流量净额 = 吸收投资收到的现金 - 偿还债务支付的现金 + 取得借款收到的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金注意：公式仅为示例，实际编制时可能需要根据企业的具体情况进行调整。

三、现金流量表示例

以下是现金流量表的示例图片，展示了现金流量表的基本结构和主要内容：

从示例图片中可以看出，现金流量表通常包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每个部分都详细列出了现金流入和流出的具体项目和数额。

四、编制步骤

收集资料：首先，需要收集企业的资产负债表、利润表以及其他相关财务资料。分析调整：根据收集到的资料，对各项数据进行分析和调整，确保数据的准确性和完整性。编制表格：按照现金流量表的结构和格式，将调整后的数据填入相应的表格中。审核校验：最后，对编制好的现金流量表进行审核校验，确保各项数据的准确性和合理性。综上所述，编制现金流量表需要依据企业的财务报表和其他相关资料，运用直接法和间接法相结合的方法进行计算和编制。通过编制现金流量表，可以清晰地了解企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况，为企业的财务管理和决策提供重要依据。

现金流量表的编制方法？请细细告之 (三)

优质回答现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。

一、直接法

直接法是通过记录企业一定期间内的现金流入和流出，来反映企业现金净增加或减少的一种编制方法。具体步骤如下：

收集交易记录：收集涉及现金流的各个交易记录，包括销售收入、成本支出、投资等。分类：将这些交易按现金流入和流出进行分类。现金流入主要包括销售商品或提供劳务收到的现金、收到的投资等；现金流出则包括购买商品或接受劳务支付的现金、支付工资、支付税费等。记录数据：逐项记录这些现金流入和流出数据。汇总计算：汇总计算出现金净流量，即期末现金余额减去期初现金余额。

二、间接法

间接法是通过调整企业的净利润来反映经营活动产生的现金流量净额的一种编制方法，主要适用于已经编制了利润表的企业。具体步骤如下：

获取净利润数据：从利润表中获取企业的净利润数据。调整非现金项目：通过调整不涉及现金流的损益项目，如折旧费用、计提的坏账准备等，来反映经营活动产生的现金流量净额。这些调整项目主要为非现金项目及权责发生制与现金收付制转换产生的项目。综合编制：经过综合编制，将净利润调整至经营活动产生的现金流量净额。间接法编制现金流量表的关键在于正确运用相关公式及识别出需要对报表中科目进行的调整。

注意事项：在编制现金流量表时，需要确保数据的准确性和完整性，避免误差。现金流量表能够反映出企业短期内的偿债能力及其周转能力等情况，对于评估企业风险具有重要意义。因此，编制过程中须审慎处理细节部分的数据核对和调整事项，以保证信息的可靠并防止偏差情况的出现。

现金流量表的编制方法有哪几种方法 (四)

优质回答现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法。

间接法： 定义：通过将企业非现金交易、过去或未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整，来反映企业经营活动所形成的现金流量。 起点：以利润表上的净利润为起点。 调整项目：包括计入净利润但对经营活动无关的收益或损失、影响净利润但与现金收支无关的项目，以及与净利润无关但与现金有关的项目。 优点：有助于分析影响现金流量的原因，进而从现金流量的角度分析企业净利润的质量。

综上所述，直接法和间接法各有其优点和适用场景，我国《企业会计制度》要求企业同时采用这两种方法编制现金流量表，以兼顾两种方法的优点。

通过上文，我们已经深刻的认识了现金流量表编制方法，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看紫律云网的其他内容。