租房也能省个税！住房租金专项附加扣除政策为无房一族减轻负担。不同城市扣除标准不同，夫妻双方如何申报？换租或合租如何处理？这份指南为您梳理关键信息，手把手教您完成申报。
扣除标准与适用条件
按城市级别定额扣除
住房租金专项附加扣除分为三档：
第一档为直辖市、省会等城市，每月1500元；
第二档为市辖区户籍人口超100万的城市，每月1100元；
第三档为人口≤100万的城市，每月800元。扣除金额与实际房租无关，仅根据城市级别定额。
例如，在深圳租房可享1500元/月扣除，而佛山这类非一线但人口超百万的城市则为1100元/月。
资格申请？
需满足三个核心条件：纳税人在主要工作城市无自有住房（含配偶房产）；未同时享受住房贷款利息扣除；租赁合同真实有效。
特别注意，若夫妻在同一城市工作，仅一方可申报；若双方在不同城市且均无房，则可分别扣除。例如，夫妻分别在北京和上海工作，两人均可按各自城市标准申报。
申报流程与材料准备
三步完成个税APP申报
第一步，登录个税APP进入“专项附加扣除填报-住房租金”；
第二步，选择2024年度，填写租赁地址、时间及配偶信息；
第三步，提交后关联年度汇算。
若中途换租，需及时更新信息，避免租赁时间重叠。例如，年中从合租房换到长租公寓，需先终止原合同填报，再新增新合同信息。
需留存哪些材料？
无需提交纸质材料，但需留存住房租赁合同、协议备查。若租住员工宿舍或长包酒店，需保留付款凭证。合租情况下，非夫妻关系的租客需各自与房东签订合同，方可分别申报。例如，三名合租者若均与房东签约，每人可独立享受扣除，但若仅一人签约，则仅签约人可申报。
热点问题与特殊情形
常见争议场景解析
Q：已购期房但未交房，能否继续扣除租金？
A：可以。只要未取得房产证或完税证明，仍视为无房。例如，购房者2024年收房前，仍可按租房标准扣除。
Q：外派员工如何申报？
A：若单位提供住宿则不可扣除；自行租房者需在个税APP更新工作地点信息，按实际租房城市标准申报。
特殊租赁形式如何处理
租住公租房、长包酒店或员工宿舍，只要支付租金并留存凭证，均可申报扣除。例如，某公司为员工统一租赁公租房，员工个人支付的租金部分可申报；若长包酒店房间且有付款记录，需保留发票或转账记录备查。
避坑指南与注意事项
两大“不能同时享受”规则
一是住房贷款利息与租金扣除二选一，例如，若配偶申报了房贷利息，本人不可再申报租金；二是同一城市夫妻仅一方扣除。错误操作可能导致退税失败或补税。建议夫妻提前协商扣除方案，优先选择税额优惠更高的一方。
换租与信息更新要点
换租时若租赁期重叠，需在APP中手动终止原合同，避免填报冲突。例如，7月换租且原合同6月到期，需将原合同有效期修改为6月，再新增7月起的新合同。若未及时更新，系统可能判定信息矛盾，影响扣除结果。
结语：
住房租金专项附加扣除是减轻租房压力的重要政策，合理利用每年最高1.8万元（1500元×12月）的扣除额度，可显著降低个税负担。申报前务必核对城市标准、留存材料，避免因信息错误影响退税。
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